Krátká odpověď
Výdělky z YouTube a Google AdSense vyplácí Google Ireland Limited, tedy firma z jiného státu EU. Pro DPH jde o službu poskytnutou firmě v jiném členském státě. Místem plnění je podle § 9 odst. 1 zákona o DPH místo, kde sídlí příjemce služby, tedy Irsko. Česká DPH se proto z těchto příjmů neúčtuje a daň přiznává Google u sebe.
To ale neznamená, že se youtuber v ČR nemusí o DPH starat:
- Neplátce DPH se stává identifikovanou osobou a podává souhrnné hlášení.
- Plátce DPH uvádí příjem v přiznání (řádek 21) a v souhrnném hlášení.
Proč youtuber neúčtuje českou DPH z plateb od Google
Pokud český podnikatel poskytuje službu firmě z jiného státu EU, vystavuje fakturu bez české DPH. Místo plnění není v ČR, a proto tu daň nevzniká. Daň přiznává příjemce (v tomto případě Google) ve své zemi. Říká se tomu přenesení daňové povinnosti.
Identifikovaná osoba: co musí youtuber s AdSense udělat
Podle § 6i zákona o DPH se osoba povinná k dani stává identifikovanou osobou ode dne, kdy poskytne službu s místem plnění v jiném členském státě. Nezáleží na výši obratu.
Povinnosti identifikované osoby:
- Registrace. Přihlášku je třeba podat do 15 dnů od poskytnutí služby (§ 97).
- Souhrnné hlášení. Podává se do 25. dne následujícího měsíce, ale jen za měsíce, ve kterých jste skutečně službu poskytli (§ 102 odst. 2). K tomu potřebujete daňové identifikační číslo příjemce.
- Přiznání k DPH. Identifikovaná osoba ho podává jen tehdy, když jí vznikla povinnost přiznat daň. Když pouze poskytuje služby do EU, zpravidla ne.
- Nárok na odpočet nemáte. Identifikovaná osoba zůstává neplátcem, takže DPH z nákupů si uplatnit nemůže.
Kdy se youtuberovi vyplatí být plátcem DPH
Dobrovolná registrace k DPH dává smysl hlavně tehdy, když máte náklady s DPH: kameru a techniku, software, pronájem studia, marketing nebo subdodavatele. Jako plátce si totiž můžete DPH na vstupu odečíst. Jako identifikovaná osoba ne a DPH z nákupů je pro vás náklad.
Co to znamená v praxi:
- Plátcem se stáváte od dne následujícího po doručení rozhodnutí o registraci. Podrobně v článku Registrace k DPH: od kdy jste plátce.
- Přiznání k DPH podáváte jen za období, ve kterých už jste byli plátcem.
- Příjem od Google uvádíte v přiznání na řádku 21 a v souhrnném hlášení. Daň z něj je nulová, protože ji odvádí Google.
- Zpětně lze odečíst jen zásoby a hmotný majetek z posledních 12 měsíců před registrací, ne běžné služby.
Mimo to platí obecné limity pro povinnou registraci, viz Kdy se stanete plátcem DPH.
Jak to zvládáme my
Pro naše klienty youtubery a online tvůrce řešíme celý proces za ně. Účetnictví pro youtubery stojí na tomto napojení:
- Napojení na Google AdSense. Jednou nám povolíte přístup pouze pro čtení a výdělky z YouTube i z AdSense se do účetnictví stahují automaticky. Žádné faktury nevystavujete a nic nepřepisujete.
- Správné zaúčtování plateb od Google včetně režimu pro službu poskytnutou do EU.
- Hlídání povinností: přiznání, souhrnné hlášení a termíny.
- Posouzení, jestli se vám vyplatí být plátcem DPH, podle vašich nákladů.
Informace v článku jsou obecné. Konkrétní postup záleží na vaší situaci, formě podnikání a nákladech, proto ho vždy ověřte. Jste youtuber, vyděláváte přes Google AdSense a nevíte, v jakém DPH režimu jste? Podívejte se na účetnictví pro youtubery a online tvůrce nebo nám rovnou napište.
